Malauradament, moltes empreses i professionals es troben amb una situació habitual en l’activitat empresarial: haver d’ingressar l’IVA d’una factura que encara no han cobrat. Tot i això, la normativa fiscal espanyola contempla un mecanisme que permet recuperar aquest IVA en casos d’impagament, sempre que es compleixin determinats requisits i terminis.

Segons la normativa establerta, quan una empresa emet una factura amb IVA està obligada a declarar-lo en el període corresponent, encara que el client no hagi abonat l’import. Aquesta situació es produeix perquè l’impost es merita en el moment de la realització de l’operació, excepte en aquells casos en què l’empresa s’hagi acollit al règim especial del criteri de caixa.

No obstant això, la legislació permet modificar aquesta situació quan la factura queda impagada durant un període determinat.

Quan es pot recuperar l’IVA d’una factura impagada

La normativa estableix que si han transcorregut sis mesos des de la data de l’operació sense haver cobrat la factura, l’empresa pot iniciar el procés per recuperar l’IVA ingressat.

En el cas d’empreses amb un volum de facturació superior a 6.010.121,04 euros anuals, aquest termini s’amplia fins a un any.

Una vegada transcorregut aquest període sense cobrar la factura, l’empresa disposa de sis mesos addicionals per rectificar la factura emesa.

Aquest procediment consisteix a emetre una factura rectificativa que anul·la l’IVA repercutit inicialment. D’aquesta manera, l’empresa pot declarar un menor IVA repercutit en la seva declaració periòdica i recuperar així l’import que havia ingressat prèviament a Hisenda.

La rectificació no implica renunciar al cobrament

Un aspecte important és que aquesta rectificació només té efectes fiscals i no implica en cap cas renunciar a reclamar el deute al client.

Per tant, l’empresa pot continuar exercint les accions necessàries per intentar recuperar l’import pendent.

Requisits formals exigits per Hisenda

Perquè l’Agència Tributària accepti la modificació de la base imposable i permeti recuperar l’IVA, cal complir determinades condicions.

Entre els requisits principals destaquen:

• Que l’empresa hagi realitzat actuacions per reclamar el pagament al deutor, com ara un requeriment formal o accions judicials.

• Que el destinatari de l’operació sigui empresari o professional.

• Si el client és un particular, la base imposable de la factura ha de superar els 50 euros.

A més, cal complir estrictament els terminis establerts per la normativa fiscal i conservar la documentació acreditativa del procés.

La importància d’un assessorament fiscal especialitzat

Els procediments fiscals vinculats a la recuperació de l’IVA poden resultar complexos, especialment pel que fa als requisits formals i als terminis que estableix la normativa.

Per aquest motiu, moltes empreses i autònoms confien aquestes gestions a professionals especialitzats.

En una matèria fiscal amb terminis i requisits estrictes, comptar amb un assessor fiscal expert és fonamental.

A Ottesa Assessors, assessoria amb més de 50 anys d’experiència, ajudem empreses i autònoms a gestionar correctament els seus impostos i a optimitzar la seva fiscalitat.

Si busques assessories a Lleida amb experiència i rigor professional, posa’t en mans del nostre equip.

Confia la teva gestió fiscal a Ottesa Assessors: experiència, professionalitat i assessorament expert.

Un assessor fiscal de confiança pot ser clau per evitar errors i aprofitar totes les possibilitats que ofereix la normativa tributària.