L’Impost de Societats de 2025 incorpora diferents novetats que poden representar una oportunitat per a moltes petites i mitjanes empreses. Entre les mesures més rellevants destaca l’increment de les deduccions per a les empreses que decideixin reinvertir els seus beneficis i reforçar la seva estructura financera.

Aquestes modificacions busquen afavorir l’autofinançament empresarial, impulsar la creació d’ocupació i millorar la competitivitat de les pimes en un entorn econòmic cada vegada més exigent.

Més incentius per reforçar els fons propis

Les empreses que destinin beneficis a incrementar els seus recursos propis podran aplicar una deducció fiscal més elevada que en exercicis anteriors. Aquesta mesura pretén premiar aquelles organitzacions que opten per consolidar la seva solvència financera i reduir la dependència de finançament extern.

Les companyies que l’any passat van destinar beneficis a incrementar els seus fons propis es podran deduir a Societats el 20% de la quantia reservada, sempre que aquesta reducció no superi el 20% de la base imposable i en el cas de les micropimes (les que facturen menys d’un milió d’euros), que no excedeixi el 25%.

Per poder aplicar aquest incentiu, les empreses hauran de mantenir aquestes reserves tres anys. A més, podran incrementar la deducció si amplien plantilla i conservar-la també durant tres anys. En aquest cas, si l’augment de treballadors és entre el 2% i el 5%, la deducció puja al 23%; si va entre el 5% i el 10%, puja al 26,5%; i si se supera el 10%, la reducció pot ser de fins al 30%.

Reducció progressiva dels tipus impositius

Una altra de les novetats destacades és la reducció gradual dels tipus de gravamen aplicables a pimes i micropimes.

Les micropimes tributaran els primers 50.000 euros al 21% i l’excés al 22%. El 2026, el tipus a aplicar per als primers 50.000 euros baixa al 19% i per a la resta, al 21%. El 2027 es pagarà un 17% pels primers 50.000 euros i un 20% per l’excés.

Les pimes veuran reduït per primera vegada el tipus al 24%, davant del general del 25%. El 2026 baixarà al 23%; el 2027, al 22%; el 2028, al 21%; fins a assolir el 20% el 2029.

L’objectiu és facilitar la capacitat d’inversió de les empreses de menor dimensió i afavorir-ne el creixement, la innovació i la generació de llocs de treball.

Continuïtat dels incentius per a la sostenibilitat

També es mantenen les mesures de suport a la transició energètica, amb avantatges fiscals vinculats a determinades inversions en mobilitat sostenible, com ara l’adquisició de vehicles elèctrics o la instal·lació d’infraestructures de recàrrega.

Nous sectors i més control fiscal

L’Administració adapta la classificació d’activitats econòmiques a la realitat actual, incorporant activitats vinculades als serveis digitals, el comerç electrònic especialitzat, les plataformes digitals, la gestió de dades o les energies renovables.

Paral·lelament, s’incrementa el control sobre determinades estructures utilitzades per desenvolupar projectes d’R+D+i amb l’objectiu de garantir una aplicació correcta dels incentius fiscals.

Es mantenen altres deduccions i avantatges fiscals

Les empreses de nova creació continuaran disposant de tipus reduïts durant els primers exercicis amb beneficis. Igualment, les startups que compleixin els requisits previstos a la normativa podran seguir gaudint d’un tractament fiscal favorable.

També es mantenen les deduccions per donatius a entitats sense ànim de lucre, una mesura que continua fomentant la col·laboració empresarial amb projectes socials.

Actualització de la classificació d’activitats econòmiques

Entre les novetats incorporades a l’Impost de Societats també destaca la revisió de la classificació de les activitats econòmiques, amb l’objectiu d’adaptar-la a la realitat empresarial actual i als canvis derivats de la transformació digital, la innovació i el desenvolupament tecnològic.

Aquesta actualització incorpora noves categories específiques per a sectors emergents i activitats amb un pes creixent en l’economia, com ara els serveis al núvol (cloud computing), el comerç electrònic especialitzat, les plataformes digitals, la gestió i anàlisi de dades o les activitats vinculades a les energies renovables.

Deduccions fiscals que continuen vigents

Les empreses de nova creació continuaran gaudint d’avantatges fiscals durant els seus primers anys d’activitat. En concret, podran tributar a un tipus reduït del 15% tant en el primer exercici en què obtinguin beneficis com en el següent.

Aquest mateix incentiu també s’aplica a les empreses emergents o startups. En aquests casos, sempre que l’antiguitat de la societat no superi els cinc anys —o els set anys en sectors com l’energia, la indústria o la biotecnologia—, podran beneficiar-se del tipus reduït del 15% durant el primer any amb resultats positius i els tres exercicis posteriors.

Pel que fa a les aportacions a entitats sense ànim de lucre, les empreses que realitzin donacions a ONG o fundacions reconegudes podran deduir-se fins al 40% de l’import aportat, amb el límit del 15% de la base imposable. A més, quan aquestes contribucions es mantinguin de forma continuada en el temps, el percentatge de deducció podrà augmentar fins al 45%.

La importància de planificar amb temps

Les novetats introduïdes per a l’exercici 2025 evidencien la importància d’una correcta planificació fiscal. Analitzar amb antelació les inversions, la política de reserves, la contractació de personal o les possibles deduccions disponibles pot representar un important estalvi per a l’empresa.

Ottesa Assessors, al costat de les empreses de Lleida

A Ottesa Assessors portem més de 50 anys ajudant empreses, autònoms i professionals a gestionar amb eficàcia les seves obligacions fiscals, laborals, comptables i jurídiques. El nostre equip multidisciplinari ofereix assessorament personalitzat i adaptat a les necessitats de cada client.
Si vols saber com poden afectar aquestes novetats fiscals a la teva empresa, posa’t en contacte amb nosaltres.

📞 973 24 06 00
🌐 www.ottesa.com
✉️ ottesa@ottesa.com

 Assessoria fiscal, laboral, jurídica, comptable, gestoria i coaching a Lleida.