El Impuesto sobre Sociedades de 2025 incorpora diversas novedades que pueden representar una oportunidad para muchas peque\u00f1as y medianas empresas. Entre las medidas m\u00e1s relevantes destaca el incremento de las deducciones para aquellas compa\u00f1\u00edas que decidan reinvertir sus beneficios y reforzar su estructura financiera.<\/p>\n
Estas modificaciones buscan favorecer la autofinanciaci\u00f3n empresarial, impulsar la creaci\u00f3n de empleo y mejorar la competitividad de las pymes en un entorno econ\u00f3mico cada vez m\u00e1s exigente.<\/p>\n
Las empresas que destinen beneficios a incrementar sus recursos propios podr\u00e1n aplicar una deducci\u00f3n fiscal superior a la de ejercicios anteriores. Esta medida pretende premiar a aquellas organizaciones que apuestan por consolidar su solvencia financiera y reducir su dependencia de financiaci\u00f3n externa.<\/p>\n
Las compa\u00f1\u00edas que durante el pasado ejercicio destinaron beneficios a incrementar sus fondos propios podr\u00e1n deducirse en el Impuesto sobre Sociedades el 20% de la cantidad reservada, siempre que dicha reducci\u00f3n no supere el 20% de la base imponible. En el caso de las micropymes \u2014aquellas con una facturaci\u00f3n inferior al mill\u00f3n de euros\u2014, el l\u00edmite se ampl\u00eda hasta el 25%.<\/p>\n
Para poder beneficiarse de este incentivo, las empresas deber\u00e1n mantener dichas reservas durante un periodo m\u00ednimo de tres a\u00f1os. Adem\u00e1s, podr\u00e1n aumentar el porcentaje de deducci\u00f3n si incrementan su plantilla y mantienen ese crecimiento durante el mismo periodo. As\u00ed, si el aumento de trabajadores se sit\u00faa entre el 2% y el 5%, la deducci\u00f3n ascender\u00e1 al 23%; si se encuentra entre el 5% y el 10%, alcanzar\u00e1 el 26,5%; y si supera el 10%, podr\u00e1 llegar hasta el 30%.<\/p>\n
Otra de las novedades destacadas es la reducci\u00f3n gradual de los tipos de gravamen aplicables a pymes y micropymes.<\/p>\n
Las micropymes tributar\u00e1n los primeros 50.000 euros al 21% y el exceso al 22%. En 2026, el tipo aplicable a los primeros 50.000 euros se reducir\u00e1 al 19% y al 21% para el resto. En 2027, tributar\u00e1n al 17% por los primeros 50.000 euros y al 20% por el exceso.<\/p>\n
Por su parte, las pymes ver\u00e1n reducido por primera vez su tipo impositivo al 24%, frente al tipo general del 25%. En 2026 descender\u00e1 al 23%; en 2027 al 22%; en 2028 al 21%; hasta alcanzar el 20% en 2029.<\/p>\n
El objetivo de estas medidas es facilitar la capacidad de inversi\u00f3n de las empresas de menor dimensi\u00f3n y favorecer su crecimiento, innovaci\u00f3n y generaci\u00f3n de empleo.<\/p>\n
Tambi\u00e9n se mantienen las medidas de apoyo a la transici\u00f3n energ\u00e9tica, con ventajas fiscales vinculadas a determinadas inversiones en movilidad sostenible, como la adquisici\u00f3n de veh\u00edculos el\u00e9ctricos o la instalaci\u00f3n de infraestructuras de recarga.<\/p>\n
La Administraci\u00f3n adapta la clasificaci\u00f3n de actividades econ\u00f3micas a la realidad actual, incorporando actividades vinculadas a los servicios digitales, el comercio electr\u00f3nico especializado, las plataformas digitales, la gesti\u00f3n de datos o las energ\u00edas renovables.<\/p>\n
Paralelamente, se incrementa el control sobre determinadas estructuras utilizadas para desarrollar proyectos de I+D+i con el objetivo de garantizar una correcta aplicaci\u00f3n de los incentivos fiscales.<\/p>\n
Las empresas de nueva creaci\u00f3n seguir\u00e1n disponiendo de tipos reducidos durante sus primeros ejercicios con beneficios. Asimismo, las startups que cumplan los requisitos previstos en la normativa podr\u00e1n continuar benefici\u00e1ndose de un tratamiento fiscal favorable.<\/p>\n
Tambi\u00e9n se mantienen las deducciones por donaciones a entidades sin \u00e1nimo de lucro, una medida que sigue fomentando la colaboraci\u00f3n empresarial con proyectos sociales.<\/p>\n
Entre las novedades incorporadas al Impuesto sobre Sociedades tambi\u00e9n destaca la revisi\u00f3n de la clasificaci\u00f3n de las actividades econ\u00f3micas, con el objetivo de adaptarla a la realidad empresarial actual y a los cambios derivados de la transformaci\u00f3n digital, la innovaci\u00f3n y el desarrollo tecnol\u00f3gico.<\/p>\n
Esta actualizaci\u00f3n incorpora nuevas categor\u00edas espec\u00edficas para sectores emergentes y actividades con un peso creciente en la econom\u00eda, como los servicios en la nube (cloud computing<\/em>), el comercio electr\u00f3nico especializado, las plataformas digitales, la gesti\u00f3n y an\u00e1lisis de datos o las actividades vinculadas a las energ\u00edas renovables.<\/p>\n Las empresas de nueva creaci\u00f3n seguir\u00e1n disfrutando de ventajas fiscales durante sus primeros a\u00f1os de actividad. En concreto, podr\u00e1n tributar a un tipo reducido del 15% tanto en el primer ejercicio en el que obtengan beneficios como en el siguiente.<\/p>\n Este mismo incentivo tambi\u00e9n se aplica a las empresas emergentes o startups. En estos casos, siempre que la antig\u00fcedad de la sociedad no supere los cinco a\u00f1os \u2014o los siete a\u00f1os en sectores como la energ\u00eda, la industria o la biotecnolog\u00eda\u2014, podr\u00e1n beneficiarse del tipo reducido del 15% durante el primer ejercicio con resultados positivos y los tres siguientes.<\/p>\n En cuanto a las aportaciones a entidades sin \u00e1nimo de lucro, las empresas que realicen donaciones a ONG o fundaciones reconocidas podr\u00e1n deducirse hasta el 40% del importe aportado, con el l\u00edmite del 15% de la base imponible. Adem\u00e1s, cuando estas contribuciones se mantengan de forma continuada en el tiempo, el porcentaje de deducci\u00f3n podr\u00e1 aumentar hasta el 45%.<\/p>\n Las novedades introducidas para el ejercicio 2025 ponen de manifiesto la importancia de una adecuada planificaci\u00f3n fiscal. Analizar con antelaci\u00f3n las inversiones, la pol\u00edtica de reservas, la contrataci\u00f3n de personal o las posibles deducciones disponibles puede representar un importante ahorro para la empresa.<\/p>\n En Ottesa Assessors llevamos m\u00e1s de 50 a\u00f1os ayudando a empresas, aut\u00f3nomos y profesionales a gestionar eficazmente sus obligaciones fiscales, laborales, contables y jur\u00eddicas. Nuestro equipo multidisciplinar ofrece un asesoramiento personalizado y adaptado a las necesidades de cada cliente.<\/p>\n Si desea conocer c\u00f3mo pueden afectar estas novedades fiscales a su empresa, p\u00f3ngase en contacto con nosotros.<\/p>\n 📞 973 24 06 00 Ottesa Assessors. Asesor\u00eda fiscal, laboral, jur\u00eddica, contable, gestor\u00eda y coaching en Lleida.<\/strong><\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>Deducciones fiscales que contin\u00faan vigentes<\/h2>\n
La importancia de planificar con antelaci\u00f3n<\/h2>\n
Ottesa Assessors, al lado de las empresas de Lleida<\/h2>\n
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